Vores beskrivelse af beskatning er ment som en generel information. I udgangspunktet er indholdet korrekt og ajourført, men vi kan ikke garantere, at indholdet dækker over alle tænkelige situationer. Vi opfordrer dig derfor til at søge individuel skatterådgivning.
Vi tager desuden forbehold for eventuelle fejl, mangler, ny skattelovgivning m.v.
Frie midler
Når du har investeret i afdelingen, beskattes du først af gevinst og tab, når du sælger dine beviser.
Ved et salg i 2023 beskattes du af gevinst og tab efter reglerne for obligationsafdeling. Du kan læse mere om beskatning af obligationsafdeling her.
Ved et salg i 2024 og frem, beskattes du efter reglerne for aktieafdeling, selvom du har købt beviserne, mens afdelingen havde status som obligationsafdeling. Du kan læse mere om beskatning af aktieafdeling her.
Hvis du fra og med 2024 modtager et udbytte, beskattes udbyttet som aktieindkomst. Afdelingen har ikke udbetalt udbytte i 2023.
Pensionsmidler
Afdelingens skifte fra obligationsafdeling til aktieafdeling har ingen skattemæssige konsekvenser, da både en obligationsafdeling og en aktieafdeling beskattes efter lagerprincippet og med 15,3% pensionsafkastskat.
Du kan læse mere om beskatningen af obligationsafdeling i 2023 her.
Du kan læse mere om beskatningen af aktieafdeling i 2024 og frem her.
Børn og unge
Almindelig opsparing
Når du har investeret i afdelingen, beskattes du først af gevinst og tab, når du sælger dine investeringsbeviser.
Ved et salg i 2023 beskattes du af gevinst og tab efter reglerne for obligationsafdeling. Du kan læse mere om beskatningen af obligationsafdeling her.
Ved et salg i 2024 og frem, beskattes du efter reglerne for aktieafdeling, selvom du har købt beviserne, mens afdelingen havde status som obligationsafdeling. Du kan læse mere om beskatningen af aktieafdeling her.
Du skal være opmærksom på, at du kan anvende dit personfradrag på udbytte fra og gevinst på obligationsafdelinger. Ved aktieafdelinger kan skatteværdien af dit personfradrag ikke udnyttes i aktieindkomst op til 58.900 kr. (2023). Aktieindkomst op til 58.900 kr. årligt beskattes med 27%. Aktieindkomst over 58.900 kr. beskattes med 42% og i denne skat kan dit personfradrag udnyttes.
Hvis du fra og med 2024 modtager et udbytte, beskattes udbyttet som aktieindkomst. Afdelingen har ikke udbetalt udbytte i 2023.
Skattebegunstiget børneopsparing
Afdelingens skifte fra obligationsafdeling til aktieafdeling har ingen skattemæssige konsekvenser, da udbytter og kursgevinster generelt er skattefrie.
Du kan læse mere her.
Bor du i udlandet?
Fra virksomhedskatteordningen
Du kan ikke investere i afdelingen via virksomhedsordningen.
Hvis der er investeret via en § 53 A-ordning, har skiftet ingen skattemæssige konsekvenser.
Aktiesparekonto
Når afdelingen skifter til aktieafdeling, kan midler fra aktiesparekonti fra og med 2024 investeres i afdelingen, og du kan læse mere om beskatningen af aktieafdeling her.